離岸帳戶業(yè)務(wù)

　　銀行賬戶按照所有人的司法管轄區(qū)是否是本地來(lái)說(shuō)分為居民賬戶和非居民的賬戶，居民賬戶就是本地自然人或本地的法人(公司)開(kāi)立的賬戶，外國(guó)人或外國(guó)公司的賬戶，為離岸賬戶。銀行為非居民開(kāi)立的賬戶成為離岸賬戶。非居民包括自然人和法人。離岸帳戶/賬戶的標(biāo)準(zhǔn)定義：銀行為非居民開(kāi)立的帳戶/賬戶就是離岸帳戶/賬戶。非居民包括自然人和法人。

　　- 在香港

　　非香港居民或非在香港注冊(cè)的公司在香港銀行開(kāi)立的賬戶即稱海外賬戶。不是所有香港的銀行都可以開(kāi)立海外賬戶的。

　　- 在中國(guó)內(nèi)地

　　非居民，自然人和法人(包括香港、澳門和臺(tái)灣、在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu))在內(nèi)地持有離岸業(yè)務(wù)牌照的銀行所開(kāi)賬戶稱為離岸賬戶。

　　- 在臺(tái)灣

　　非臺(tái)灣居民包括自然人和法人在臺(tái)灣的銀行開(kāi)立的賬戶稱 OBU(OffshoreBankingUnit)。臺(tái)灣大部分銀行都可以開(kāi)立OBU 賬戶。

　　- 在其他國(guó)家和地區(qū)

　　英國(guó)、美國(guó)、澳洲、新加坡、菲律賓、馬來(lái)西亞、泰國(guó)和瑞士等眾多國(guó)家為非居民開(kāi)立的銀行賬戶是海外賬戶或國(guó)外賬戶。

　　如果你是中國(guó)居民，那么你想要開(kāi)離岸帳戶/賬戶，只能是先注冊(cè)一個(gè)其他屬地的離岸公司(例如：薩摩亞、尼維斯、文萊、英屬維爾京群島、塞舌爾群島等等)或者香港公司。然后拿著公司文件和資料，包括身份證或護(hù)照等去銀行開(kāi)戶，董事必須親臨。在內(nèi)地可以通過(guò)ATM機(jī)或者網(wǎng)上銀行操作離岸帳戶/賬戶。也非常便捷。

　　香港匯豐、香港渣打銀行開(kāi)立的帳戶/賬戶，是可以提取現(xiàn)金的，不過(guò)金額大的話要提前預(yù)約。離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換的硬貨幣(例如：美元、日元、歐元、港幣)，人民幣不能隨意匯兌。非居民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外帳戶/賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移，金額大小不受限制。

　　NRA賬戶和OSA賬戶

　　國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知從2009年8月1日起正式施行，這意味著所有境內(nèi)銀行均可辦理海外公司開(kāi)戶業(yè)務(wù)。那么這個(gè)非居民境內(nèi)外幣賬戶NRA和之前國(guó)家批準(zhǔn)的4家股份制銀行開(kāi)立的離岸賬戶OSA是一樣的嗎?NRA帳戶和OSA帳戶之間的區(qū)別是什么呢?哪一種功能強(qiáng)大一點(diǎn),或便于操作?

　　答案是肯定的，非居民境內(nèi)外幣賬戶NRA是擴(kuò)大化的離岸賬戶OSA，之前只有招商銀行、深圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、交通銀行可以辦理境外注冊(cè)公司境內(nèi)開(kāi)立賬戶，當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下，國(guó)家為了方便境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立公司的資金歸集以及更好監(jiān)控這部分資金，從而將可開(kāi)戶的銀行擴(kuò)大至境內(nèi)所有銀行。

　　NRA賬戶的本質(zhì)是國(guó)內(nèi)的外幣賬戶，而離岸賬戶則是境外賬戶。離岸賬戶相對(duì)來(lái)說(shuō)受外匯管制更少些，從資金的“安全性”角度來(lái)看，NRA賬戶要差些，受國(guó)家外管局監(jiān)管更嚴(yán)格。國(guó)內(nèi)的所有符合條件的內(nèi)外資銀行全部可以開(kāi)設(shè)離岸帳戶了。所有在國(guó)內(nèi)的離岸帳戶全部被標(biāo)識(shí)NRA(NON RESIDENT ACCOUNT), 即非居民戶，不能結(jié)匯，不能取現(xiàn)，并加強(qiáng)監(jiān)管。 對(duì)從國(guó)內(nèi)的NRA進(jìn)入中國(guó)的外匯管制更加嚴(yán)格，所以建議各位不要國(guó)內(nèi)開(kāi)設(shè)離岸帳戶。

　　具體的有以下幾點(diǎn)：

　　1、在提供資格上，OSA只有四家經(jīng)準(zhǔn)的銀行可以，而NRA基本所有銀行都可以

　　2、在服務(wù)對(duì)象上，OSA服務(wù)對(duì)象包含境外機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人，NRA只是境外機(jī)構(gòu)

　　3、在監(jiān)管上，OSA是銀監(jiān)會(huì)，NRA是外管局

　　4、在叫法上，NRA稱之為境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，而OSA則認(rèn)為是離岸賬戶

　　個(gè)人也可以去香港或其他海外開(kāi)設(shè)離岸帳戶，但不建議，因?yàn)橐话汩_(kāi)設(shè)離岸帳戶的目的本來(lái)就是為了減輕稅負(fù)，用個(gè)人名義就等于向全世界宣布，我用個(gè)人的名義代替公司收款了。

　　就算是您在香港、新加坡、美國(guó)文萊、塞浦路斯、列支君士登、英國(guó)、巴巴多斯、塞舌爾開(kāi)設(shè)的離岸帳戶，賬單地址請(qǐng)購(gòu)買一個(gè)離岸金融中心，如香港，文萊等地的虛擬辦公室(地址、電話、傳真 郵件轉(zhuǎn)遞服務(wù))，這樣避免國(guó)內(nèi)收款行懷疑您是國(guó)內(nèi)控制的NRA，而進(jìn)行盤查，給您的交易造成不必要的麻煩。 離岸帳戶開(kāi)在香港不一定是最好的選擇，更加離岸的地方如文萊和塞浦路斯，列支君士登和新加坡等地。有些屬地的公司帳戶也開(kāi)在該屬地，建議客戶旅行記賬和報(bào)稅的義務(wù)，如香港，新加坡，英國(guó)和美國(guó)，因?yàn)檫@些屬地是低稅區(qū)，而不是無(wú)稅區(qū)，尤其是美國(guó)。

　　賬戶對(duì)比情況：

　　現(xiàn)在香港、BVI、SEYCHELLES等境外公司可以在國(guó)內(nèi)的內(nèi)外資銀行開(kāi)到公司帳戶，我們叫離岸帳戶，離岸帳戶具有以下優(yōu)勢(shì)：

　　國(guó)內(nèi)公司外幣帳戶

　　離岸帳戶

　　不能自由保留外幣：

　　保留外匯限額是上年度外匯收入的80%與外匯支出的50%之和，新公司的額度是50萬(wàn)美金。

　　自由保留外匯：

　　不需要強(qiáng)制結(jié)匯，可以避免匯兌損失。

　　操作麻煩：

　　付匯要提供貿(mào)易背景文件，收匯要聯(lián)網(wǎng)核查。

　　操作簡(jiǎn)單：

　　打錢收錢不需要提交任何材料貿(mào)易背景的文件，直接通過(guò)網(wǎng)銀就可以操作。

　　外匯管制嚴(yán)格：

　　往外打錢有額度限制，比如支付傭金不能超過(guò)合同金額的10%或10萬(wàn)美金，超過(guò)的部分要獲得外管局的審批;

　　從2008年7月之后所有從境外打入的資金一律要聯(lián)網(wǎng)核查，不能說(shuō)明資金來(lái)源則滯留在待核查帳戶里面，不能轉(zhuǎn)出結(jié)匯;

　　如果國(guó)內(nèi)有外匯缺口的話，影響核銷退稅辦理。

　　不受外匯管制：

　　打錢收錢沒(méi)有任何金額的限制;客戶可以用離岸帳戶來(lái)給國(guó)外客商支付傭金;

　　超過(guò)國(guó)內(nèi)收匯額度的這一部資金都可以用離岸帳戶來(lái)接收;

　　可以用離岸帳戶上保留的資金打回國(guó)內(nèi)補(bǔ)齊外匯缺口及時(shí)辦理退稅。

　　幣種單一：

　　只能是美金、歐元等單一幣種。

　　多幣種帳戶:

　　一個(gè)賬號(hào)對(duì)應(yīng)多個(gè)幣種，國(guó)際貿(mào)易流通幣種都可以開(kāi)通。

　　只能公對(duì)公

　　可以公對(duì)公，也可以公對(duì)私

　　離岸帳戶的開(kāi)設(shè)：

　　一、在香港設(shè)立的公司

　　1、辦理開(kāi)戶手續(xù)時(shí)，在銀行面簽的董事人數(shù)須不少于法定開(kāi)會(huì)人數(shù)。

　　2、開(kāi)立銀行戶口所需文件檔，如下：

　　(1)公司注冊(cè)證書(shū)及其后的公司更改名稱證書(shū)副本(如有更改)

　　(2)商業(yè)登記證副本

　　(3)最近一年的周年申報(bào)表表格AR1(或表格D1)連同所有其后的表格D2、股份分配申請(qǐng)表及轉(zhuǎn)讓文書(shū)詳列各董事和主要股東的數(shù)據(jù)副本。

　　(4)出任董事職位同意書(shū)表格D3副本

　　(5)由董事、授權(quán)簽署人、主要股東及實(shí)益擁有人提供的下列文件檔(股東及董事的身份證明)

　　a 身份證明文件

　　b 前用姓名/別名證明(如有前用姓名/別名)

　　c 國(guó)際證明，例如：護(hù)照，通行證(如本人非持有香港永久居民身份證)

　　(6)填妥的開(kāi)戶書(shū)及印鑒卡

　　(7)董事簽署的開(kāi)立有限公司戶口授權(quán)書(shū)(簽署授權(quán)書(shū)的董事人數(shù)必須符合法定開(kāi)會(huì)人數(shù))

　　(8)如有需要，銀行會(huì)要求客戶進(jìn)一步提供其他的開(kāi)戶數(shù)據(jù)及文件

　　二、其它外國(guó)公司

　　1、辦理開(kāi)戶手續(xù)時(shí)，在銀行面簽的董事人數(shù)須不少于法定開(kāi)會(huì)人數(shù)。

　　2、開(kāi)立銀行戶口所需文件檔，如下：

　　(1)公司注冊(cè)證書(shū)副本

　　(2)董事委任書(shū)，董事委任同意書(shū)，股東委任書(shū)，董事登記冊(cè)，股東登記冊(cè)，股份變更登記冊(cè)，第一次董事會(huì)議記錄和前任董事及公司秘書(shū)的委任資料名單連同其后有關(guān)的修訂決議(如有)。

　　(3)由注冊(cè)代理人發(fā)出的代理商證明(Incumbency)或是國(guó)際會(huì)計(jì)師行、律師行的認(rèn)證函。

　　(4)由注冊(cè)代地方政府發(fā)出的信譽(yù)良好證書(shū)(注冊(cè)滿一年或以上的公司)。

　　(5)由股東及董事、授權(quán)簽署人提供的身份證明。

　　a 身份證明文件

　　b 前用姓名/別名證明(如有前用姓名/別名)

　　c 國(guó)際證明，例如：護(hù)照，通行證(如本人非持有香港永久居民身份證)

　　(6)填妥的開(kāi)戶書(shū)及印鑒卡

　　(7)董事簽署的開(kāi)立有限公司戶口授權(quán)書(shū)(簽署授權(quán)書(shū)的董事人數(shù)必須符合法定開(kāi)會(huì)人數(shù))

　　(8)如有需要，銀行會(huì)要求客戶進(jìn)一步提供其他的開(kāi)戶數(shù)據(jù)及文件

企行財(cái)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)： 公司注冊(cè)、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)、公司戶車牌轉(zhuǎn)讓，投資/資產(chǎn)/基金類公司轉(zhuǎn)讓， 免費(fèi)咨詢電話：010-85803387 。工商老師私人手機(jī)號(hào)：17701222182