新電子稅局APP操作指引

　　代開增值稅發(fā)票

　　1.業(yè)務(wù)概述

　　已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的代開發(fā)票條件或依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人臨時取得收入需要開具發(fā)票的，可以向其主管稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。

　　2.操作步驟

　　2.1、登錄電子稅務(wù)局APP后，點擊【辦&查】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅發(fā)票】功能菜單。

　　2.2、點擊【貨物、服務(wù)等一般代開】-【新增代開申請】進入代開申請頁面。

　　2.3、點擊“添加購買方”，選擇是否為自然人，錄入購買方信息：名稱、統(tǒng)一社會信息代碼/身份證件號碼、銀行賬戶號碼、開戶銀行、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話、選擇是否展示銀行信息，點擊【保存】。名稱項為必填，其他項為選填。

　　2.4、點擊“添加應(yīng)稅發(fā)生地”選擇應(yīng)稅銷售行為發(fā)生地信息，點擊【保存】。

　　2.5、點擊“添加項目信息”錄入選擇項目編碼及簡稱、錄入金額，選擇稅率，點擊【保存】。

　　自然人代開貨物、服務(wù)等一般發(fā)票，若項目信息屬于服務(wù)類的(個稅勞務(wù)報酬)，備注信息下方展示“購買方應(yīng)在次月15日前代扣代繳銷售方個人所得稅，未按規(guī)定扣繳的，該發(fā)票不得作為所得稅前合法有效扣除憑證。”

　　2.6、納稅人可在備注信息欄輸入備注信息，點擊【下一步】。

　　2.7、納稅信息確認(rèn)：系統(tǒng)根據(jù)填寫的發(fā)票信息自動加載應(yīng)納稅款信息，納稅人確認(rèn)無誤后點擊【提交】。

　　貨物、服務(wù)等一般代開普票時，若個人所得稅品目為勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時，納稅人信息確認(rèn)界面溫馨提示：本次代開申請個人所得稅項目為勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時，由購買方次月15日內(nèi)代扣代繳，如存在異議，請前往稅務(wù)大廳辦理。若為其他個人所得稅品目不顯示溫馨提示。

　　2.8、提交成功后

　　情況1：

　　代開申請?zhí)峤怀晒Γ瑹o需審核，無需繳款，可自動完成數(shù)電票開具;

　　情況2：

　　代開申請?zhí)峤怀晒?，無需審核，需繳款，跳轉(zhuǎn)至預(yù)繳開票頁面，繳款成功后，可自行開具數(shù)電票;

　　情況3：

　　代開申請信息提交后，需要審核，稅務(wù)人員審核完成后才可進行后續(xù)操作。

　　2.9、開具成功后，發(fā)票下載的具體操作如下：

　　從開具成功界面進入發(fā)票下載界面：點擊【確定】，進入發(fā)票預(yù)覽頁面，點擊相應(yīng)的按鈕，選擇“下載發(fā)票”進行下載。

　　3.注意事項

　　3.1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　3.2、因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，納稅人已提交申請但是未繳納稅款的，可以申請作廢代開申請;已經(jīng)開具發(fā)票的，可以通過開具紅字發(fā)票處理;納稅人需要退回已征收稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。

　　3.3、中國境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸且具備相關(guān)運輸資格并已納入稅收管理的小規(guī)模納稅人，將營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案后，可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

　　3.4、提供建筑服務(wù)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)提供建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。

　　銷售不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，應(yīng)提供不動產(chǎn)的詳細地址。出租不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)提供不動產(chǎn)的詳細地址。跨縣(市、區(qū))提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣。

　　4.常見問題

　　移動端代開數(shù)電普票有哪些稅率?

　　答：稅率共有2種，分別為3%、1%，納稅人可根據(jù)實際情況進行選擇。

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